Недавно предложили: Наказание за уклонение от уплаты налогов и сборов с физических и юридических лиц предлагают ужесточить, увеличив срок лишения свободы до 5 лет.
Я не люблю США, но так повелось, что последние 25 лет все сравнивают жизнь в России с жизнью в США.
И так поехали: у нас в стране до настоящего времени, кроме Ходорковского я не знаю
ни одного "сидельца" за неуплату налогов.
В США, если Вы проживаю в Нью-Йорке (где высокие акцизы на табак) купите дистанционно и получите почтовой посылкой пару блоков "Мальборо" из южный штатов, где такого акциза нет, и после получения посылки самостоятельно не уплатите налог, то Вы получите... три года реального срока. Реального! Не условного.
В КНР за неуплату налогов
пожизненное заключение либо смертная казнь.
Почему никому в голову не пришла мысль - а почему физ. и юр. лица уклоняются от налогов? Может не ужесточить наказание, а пересмотреть налоги?
Вариаций с расчетом налогов на персональный доход довольно много в обеих странах. В США они зависят от семейного статуса человека, размера его годовых доходов и их источников и т.д. и т.п. В обеих странах имеются различные льготы, как и различные виды налогов. Поэтому, чтобы сократить вариативность, расчет в данной статье сделан по налогам на доход (НДФЛ или income tax) для наемного сотрудника с гражданством страны, в которой он получает зарплату, проживающего большую часть года в этой стране, не состоящего в браке, не содержащего ни детей, ни пожилых родителей, не имеющего дополнительного дохода и специфических расходов, уменьшающих его стандартный доход, для которого учитываются только стандартные льготы и зарплата (оклад) которого составляет $7,100 или 228 620 руб. (по курсу $1 = 32.3 руб.) в месяц, а сотрудник США проживает в штате Калифорния. Из расчета исключен доход персонажа как предпринимателя – это совершенно другая история.
Самая распространенная ошибка в сравнении налогов на зарплату (и личный доход в целом) заключается в подсчете всех налогов: и тех, которые платит сам работник, и тех, которые платит за него работодатель. Многие суммируют эти налоги и начинают ругать систему налогообложения (как правило, российскую), подразумевая, что они могли бы эти налоги получить в качестве дохода, а не делиться с государством. Это политическая дискуссия, имеющая весьма посредственное отношение к практической: налоговые системы обеих стран придуманы задолго до того, как большинство из нас с вами в первый раз получили свою зарплату, поэтому обсуждать ее в разрезе данной темы нет никакого смысла. Корректно же сравнивать только те налоговые вычеты, которые платит непосредственно сотрудник.
Грубо говоря: сотруднику назначен оклад N руб., из которого будут вычтены налоги A1, A2, A3 и т.д. (формула: зарплата «на руки» = N – A1 – A2 – A3…), а налоги B1, B2, B3 заплатит работодатель – эти суммы сотруднику никаким образом не удалось бы получить, но он их и не вычитает из своего дохода «на руки», поэтому их надо знать, но на уровень текущего благосостояния они формально никак не влияют (пенсию не обсуждаем). Поскольку в России сотрудник выплачивает из своего оклада сам только налог на доход, мы решили и для «американского» сотрудника просчитать только этот же самый налог. Однако помните, что в США сотрудник платит и некоторые другие налоги в дополнении к этому.
Итак, наемный сотрудник российской компании, получает «на руки» 198 899 руб. из своих законных 228 620 руб. месячного оклада. Формула расчета крайне проста:
228 620 руб. – (228 620 руб. * 13%) = 198 899 руб.
где 13% - налог на доход физических лиц (НДФЛ), составляющий 29 721 руб. в месяц или 356 652 руб. в год (или $11,076 по заданному выше валютному курсу).
Расчет наемного сотрудника американской компании немного сложнее. В описании портрета этого сотрудника в начале статьи мы оговорились, что у него нет никаких дополнительных доходов и специфических расходов (например, расходы на нужды работодателя компенсируются, как и в России), поэтому считаем его «простой» годовой доход:
$7,100 * 12 мес. = $85,200.
Этот доход сотрудник уменьшает на стандартный вычет, который существуют в США «по умолчанию»: государством признается, что налогоплательщик может иметь определенные расходы, на сумму которых справедливо уменьшить его доход. Сумму таких расходов можно либо высчитывать непосредственно по чекам с определенными лимитами и сложными формулами, либо вычитать стандартный размер такой льготы, признанный средним по стране - $5,950 (2012 г., каждый год размер такого вычета может меняться):
$85,200 - $5,950 = $79,250.
Кроме этого, годовой доход уменьшается на сумму содержания члена семьи (персональный вычет): в нашем случае, у сотрудника есть только он сам, поэтому он может вычесть $3,800, признанных средней суммой такого содержания по стране:
$79,250 - $3,800 = $75,450.
- это и будет налогооблагаемым годовым доходом нашего персонажа
Из этой суммы вычисляется федеральный налог на доход, который тем больше, чем больше таковой доход, и рассчитывается по хитроумной формуле, называемой «прогрессивной шкалой»:
- первые $8,700 дохода облагаются 10%-ой ставкой налога на доход.
- доход от $8,700 до $35,350 – 15% ставкой, а
- доход от $35,500 до $85,650 – 25% ставкой и т.п., а формула расчета федерального налога на доход будет такой:
$8,700 * 10% = $870
$26,650 * 15% = $3,998 (цифры округляются)
$40,100 * 25% = $10,025
итого федеральный налог на доход составит:
$870 + $3,998 + $10,025 = $14,893
Почему подчеркивается, что это
федеральный налог на доход? Потому что наш сотрудник работает в штате Калифорния, который облагает доход своих налогоплательщиков дополнительным налогом. Принцип расчета схож, но штат имеет другие нормативы и ставки. Так, стандартный вычет равняется $3,841 (федеральный - $5,950), а персональный вычет (именуется «налоговым кредитом» и вычитается из суммы итогового налога штата) – всего $104 (федеральный - $3,800), соответственно налог штата на доход будет рассчитываться от суммы $81,329:
$85,200 - $3,841 - $102 = $81,359
Аналогично федеральному налогу, налог штата рассчитывается по прогрессивной шкале, но с другими ставками, и будет выглядеть так:
$7,455* 1% = $75,
$10,221 * 2% = $204,
$10,221 * 4% = $409,
$10,829 * 6% = $650,
$10,198 * 8% = $816,
$32,417 * 9.3% = $3,015,
итого налог штата Калифорния на доход составит:
$75 + $204 + $409+ $650 + $816 + $3,015 = $5,169.
Из суммы этого налога штата вычитаем вышеупомянутый налоговый кредит в $104 и получаем $5,065.
Мы почти закончили.
Итого, сумма федерального и калифорнийского налогов на доход равняется $19,958:
$14,893 + $,065 = $19,958
—
что почти в два раза больше, чем сумма налога, которую этот сотрудник заплатил бы в России со своего оклада ($11,076), а эффективная ставка налога на доход получается почти 23,4% вместо российских 13%.
А может не надо?
